Auto van de zaak aanschaffen

De meeste ondernemers zetten hun auto op naam van de zaak. Is dat wel zo gunstig als dat het lijkt? De voor- en nadelen van een auto van de zaak.

Vooral voor veelrijders is een auto van de zaak snel aantrekkelijk. Wanneer je ervoor kiest de auto op de zaak te zetten, behoort de auto tot het ondernemingsvermogen en niet tot het privévermogen. De autokosten zijn dan voor rekening van de zaak en komen ten laste van de opbrengsten. De grootste kostenpost is wanneer je de auto van de zaak ook (regelmatig) privé gebruikt. Dit moet je weten over een auto van de zaak:

• Privégebruik auto van de zaak
• BTW over privégebruik
• Je eigen auto op de zaak zetten
• De onderneming schaft de auto aan

Privégebruik auto van de zaak

Wanneer je de auto van de onderneming ook privé gebruikt, heb je daar zelf voordeel van. Dat wil de fiscus niet onbelast laten: de beruchte bijtelling. Alleen als je kunt bewijzen dat je minder dan 500 kilometer per jaar privé hebt gereden, ontkom je aan die verrekening.

Die bijtelling kent verschillende tarieven:

• 0% voor auto’s met een CO2-uitstoot van minder dan 50 gram per kilometer
• 14% voor zuinige auto’s: dit zijn auto’s met een CO2-uitstoot van maximaal:
  • 95 gram per kilometer bij een auto die op diesel rijdt
  • 110 gram per kilometer bij een auto die niet op diesel rijdt
• 20% voor auto’s met een CO2-uitstoot van:
  • meer dan 95 gram en maximaal 116 gram per kilometer bij een auto die op diesel rijdt
  • meer dan 110 gram en maximaal 140 gram per kilometer bij een auto die niet op diesel rijdt
• 25% voor alle andere jonge auto’s

Youngtimerregeling
Voor auto’s die meer dan 15 jaar geleden voor het eerst in gebruik zijn genomen, is de bijtelling 35% van de waarde van de auto in het economische verkeer. Bij deze oude auto’s is de catalogusprijs niet van belang en dat kan interessant zijn: hoe meer je afschrijft op de youngtimer, hoe lager de bijtelling uitpakt. De hogere onderhoudskosten van pakweg een oude Mercedes komen intussen ten laste van de onderneming. Deze bijzondere bijtellingsregeling heeft al gezorgd voor een bloeiende handel in auto’s met als bouwjaar 1996 of daarvoor.

BTW over privégebruik

Ook voor de btw moet je rekening houden met het privégebruik van de auto. Vanaf 1 januari 2012 geldt een nieuwe regeling. Je betaalt btw over het werkelijke privégebruik. Om dit privégebruik te bepalen moet je een sluitende kilometeradministratie bijhouden. Met behulp van deze kilometeradministratie bereken je de verhouding tussen zakelijk gebruik en privégebruik. Wil je geen kilometeradministratie bijhouden? Dan mag je er voor kiezen het privégebruik vast te stellen op 2,7% van de catalogusprijs van de auto, inclusief btw en bpm.

Voorbeeldberekening
Je hebt een auto gekocht met een catalogusprijs van € 25.000, inclusief btw en bpm. Je hebt de btw van deze auto volledig afgetrokken. Je gebruikt de auto ook privé, maar je hebt geen sluitende kilometeradministratie. Voor het privégebruik moet je dan 2,7% x € 25.000 = € 675 btw betalen.

Je eigen auto op de zaak zetten

Als je eigen auto een auto van je onderneming wordt, gaat de auto voor de inkomstenbelasting van het privévermogen naar het vermogen van je onderneming. De economische waarde van de auto neem je op in de (begin)balans van je onderneming. Houd daarbij rekening met kilometerstanden, schades en eventuele extra voorzieningen. Voortaan zijn de kosten voor de auto voor rekening van je onderneming. Maar hou wel rekening met het privégebruik van de auto.

Wanneer je jouw auto op naam van de zaak overzet, kun je de btw die je hebt betaald bij de aanschaf van de auto, niet alsnog als voorbelasting aftrekken. Je hebt de auto immers al aangeschaft voordat je je onderneming begon. Wel mag je de btw op onderhouds-, reparatie- en gebruikskosten aftrekken voor zover je de auto voor je onderneming gebruikt.

De onderneming schaft de auto aan

Als je voor je onderneming een auto koopt, komt de auto voor de inkomstenbelasting bij het vermogen van je onderneming. De waarde van de auto is gelijk aan de prijs die je ervoor betaalt, maar je schrijft de auto jaarlijks natuurlijk wel af. De kosten van de auto kun je van de opbrengsten aftrekken. Houd daarbij rekening met je privégebruik van de auto.

Bij occasions is het opletten geblazen. De autohandelaar brengt je btw in rekening die je kunt aftrekken. Maar als je een gebruikte auto koopt van een handelaar die de zogenoemde margeregeling toepast, of van een particulier, staat er geen btw op de factuur. Je kunt dan geen btw aftrekken. Wel mag je de btw op onderhouds-, reparatie- en gebruikskosten aftrekken voor zover je de auto voor de onderneming gebruikt.

Meer informatie over een auto van de zaak:

• Bereken het verschil in onkosten tussen auto van de zaak en privéauto bij KvK
• Meer fiscale informatie over de auto van de zaak bij de belastingdienst